山西省國有重點(diǎn)煤炭企業(yè)供給側結構性改革降成本調研報告

山西作為煤炭生產(chǎn)大省，國家重要的能源供應基地，含煤國土面積6.2萬(wàn)平方公里，占全省土地面積的40.4%。煤炭產(chǎn)業(yè)持續健康穩定發(fā)展，不僅對山西經(jīng)濟發(fā)展起著(zhù)舉足輕重的作用，對保障國家能源安全、促進(jìn)全國經(jīng)濟發(fā)展也發(fā)揮著(zhù)重要的保障作用。截至2015年底，全省已累計查明的煤炭資源儲量約為2970億噸，保有查明資源儲量為2709億噸，占全國總量的17.3%，居全國第三位，主要分布于大同、寧武、河東、西山、霍西、沁水六大煤田，另外渾源、五臺、垣曲、平陸、繁峙、靈丘、廣靈、陽(yáng)高八個(gè)煤產(chǎn)地也有少量分布。截至2017年底全省共有生產(chǎn)煤礦613處，合計產(chǎn)能90980萬(wàn)噸/年，其中，五大集團共有生產(chǎn)煤礦175處，合計產(chǎn)能35040萬(wàn)噸/年。山西焦煤集團42處，合計產(chǎn)能8625萬(wàn)噸/年；大同煤礦集團42處，合計產(chǎn)能8515萬(wàn)噸/年；陽(yáng)煤集團26處，合計產(chǎn)能5640萬(wàn)噸/年；潞安集團32處，合計產(chǎn)能6530萬(wàn)噸/年；晉煤集團33處，合計產(chǎn)能5730萬(wàn)噸/年。

一 山西煤炭企業(yè)成本特點(diǎn)及存在問(wèn)題

（一）人工成本占比較高

煤炭企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，大部分作業(yè)依靠人工進(jìn)行，導致企業(yè)人工成本高。盡管隨著(zhù)科技進(jìn)步，五大集團公司新型礦井用人數量明顯減少，人工費用有所下降，但由于成立時(shí)間長(cháng)，存在不少老礦井，這些老礦井開(kāi)采條件差，生產(chǎn)系統復雜，且歷史上形成的企業(yè)職工及家屬數量龐大，導致各集團至今承擔著(zhù)大量的社會(huì )職能，生產(chǎn)效率低，生產(chǎn)成本高。比如陽(yáng)煤集團煤炭成本中，職工薪酬噸煤161元，人工成本占總成本的三分之一；同煤集團的老礦井，人工成本已經(jīng)占到生產(chǎn)成本的55%以上。

供給側結構性改革開(kāi)展以來(lái)，五大集團去產(chǎn)能礦井關(guān)閉后，原有煤礦人員由于勞動(dòng)技能單一，且年齡偏大，大都主要是靠集團公司內部分流安置解決。隨著(zhù)去產(chǎn)能的逐步推進(jìn)，今后需安置人員的數量在逐步增加，靠企業(yè)內部挖潛安置富余人員空間有限；但為了保證礦區穩定，集團公司還需繼續承擔留守人員、周邊居民生活起居等經(jīng)濟責任和社會(huì )穩定責任，無(wú)形中加劇了集團公司人員成本負擔。

煤礦企業(yè)“三供一業(yè)”移交后，盡管對降低集團的成本有一定成效，減少了部分運行費用，但是人工成本沒(méi)有隨著(zhù)“三供一業(yè)”的移交發(fā)生明顯改變，人員仍然多數留在集團公司內部。以同煤集團為例，“三供一業(yè)”移交后，從業(yè)人員與同煤集團感情深，不愿意隨機構分流，基本在企業(yè)內部流動(dòng)安置，所以集團的人工成本并未實(shí)質(zhì)性減少。據了解，人工成本占運行費用的比重仍然達到55%，其中，“五險一金”在人工成本中占比達到33%。

（二）財務(wù)費用居高不下

去產(chǎn)能煤礦的銀行債務(wù)由集團繼續承擔，導致財務(wù)費用居高不下。2016～2017年山西省化解過(guò)剩產(chǎn)能關(guān)閉煤礦52座，有41座為股份制煤礦；2018年計劃關(guān)閉的35座煤礦中，有24座為股份制煤礦。2016～2018年三年內關(guān)閉退出煤礦中股份制煤礦占到74.7%。

列入去產(chǎn)能實(shí)施方案的股份制煤礦均為省屬?lài)忻禾科髽I(yè)控股、民營(yíng)企業(yè)（或個(gè)人）參股的煤礦。股份制煤礦之前的建設投入資金絕大多數由控股的主體企業(yè)（省屬?lài)忻禾科髽I(yè)）擔保直接或間接向金融機構貸款，再以委貸或墊資方式撥付給各煤礦，大部分金融債務(wù)幾乎全部由集團公司承擔，去產(chǎn)能煤礦自身直接對應的金融機構債務(wù)很少。礦井關(guān)閉退出后大部分資產(chǎn)無(wú)法使用，難以變現或變現產(chǎn)生的現金流有限，民營(yíng)股東又難以按股權比例承擔相應的債務(wù)。因此，關(guān)閉煤礦債務(wù)均轉嫁給控股主體企業(yè)，集團公司需要繼續承擔這些企業(yè)銀行債務(wù)的正常付息、接續，造成集團公司債務(wù)負擔持續增加。因此，集團公司的財務(wù)費用負擔并未隨去產(chǎn)能煤礦的退出而減輕，資產(chǎn)負債率仍然較高，財務(wù)費用仍然居高不下，影響了再融資。

客觀(guān)地講，目前大部分金融機構對煤炭企業(yè)融資、授信審批持審慎態(tài)度，包括政府力主的“債轉股”也落地難，而且已落地的大多數是“明股實(shí)債”，使得煤炭企業(yè)的融資難度加大，融資利率持續上行，導致煤炭企業(yè)融資成本不斷上升。債券融資方面，投資機構對煤炭企業(yè)的評級（內部評級）均不高，中長(cháng)期債券發(fā)行困難，永續債發(fā)行難度極大。

（三）稅費負擔較重

一是增值稅及其附加稅稅負一直較重。2009年1月1日起我國將煤炭產(chǎn)業(yè)增值稅率由13%調為與一般制造業(yè)相同的17%（2018年5月1日起降至16%）。與制造業(yè)相比，煤炭產(chǎn)業(yè)原材料的消耗在整體成本的投入中占[!--empirenews.page--]

比相對較低，很多資源費用支出因無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票而無(wú)法進(jìn)行抵扣。比如：土地塌陷補償費、青苗補償費、征地遷村費、探礦權的價(jià)款、采礦權的價(jià)款，這些支出未包含在增值稅抵扣范圍，造成了煤炭企業(yè)的實(shí)際稅負較重。加之近年來(lái)國家環(huán)保力度不斷升級，環(huán)保治理費用及環(huán)保工程支出相應增加，以及山西省正在開(kāi)展的煤矸石返井充填等工作，這些都增加了煤炭企業(yè)的成本，卻無(wú)法納入增值稅抵扣范圍，導致煤炭企業(yè)增值稅稅負較高。據了解，國內一般制造企業(yè)增值稅稅負率為5%～8%，而煤炭產(chǎn)業(yè)高達13%，增值稅稅收負擔遠高于其他產(chǎn)業(yè)。再加上以增值稅作為計稅依據計算的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加費等附加稅，增值稅的稅負較高，使得附加稅稅負較重，進(jìn)一步降低了企業(yè)的盈利能力。

二是企業(yè)所得稅稅負較高。主要原因是：一方面，由于特殊的社會(huì )因素和歷史原因，五大集團公司的老礦井歷史貢獻大，但這些老礦井隨著(zhù)開(kāi)采的延伸，資源接近枯竭，產(chǎn)出效率低、成本升高，大多處于虧損邊緣或虧損狀態(tài)。為了最大限度保持職工就業(yè)穩定，近幾年，集團在積極尋找接替項目，轉型安置這些單位人員，但新項目的建設和產(chǎn)生經(jīng)濟效益，均需要一定的時(shí)間。在此期間，虧損煤礦還需要繼續生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以實(shí)現礦區職工家屬的穩定。另一方面，新建礦井則效率高，利潤大，但這些新礦井全部是獨立的法人單位。新礦井因為利潤高需要繳納大額企業(yè)所得稅，而老礦井大額虧損無(wú)法抵減所得稅，煤炭企業(yè)集團整體所得稅負擔重、凈收益水平低。以同煤集團為例，在現行稅收制度下，集團各子公司均以獨立的納稅人繳納企業(yè)所得稅，盈利全額納稅，新老礦井經(jīng)濟效益相差甚遠，集團內同一區域的企業(yè)盈虧不能相抵后合并計算企業(yè)所得稅額。就集團公司整體而言，盈利能力強的新礦井稅費負擔重，從而加重了集團的整體所得稅稅費負擔。

（四）物流成本占比較高

煤炭產(chǎn)業(yè)主要的物流方式為鐵路運輸，而受運力、政策等因素影響，物流成本一直居高不下。20世紀90年代初，為保證鐵路建設所需資金，經(jīng)國務(wù)院批準，開(kāi)始征收專(zhuān)門(mén)用于鐵路建設的政府性基金。鐵路建設基金征收標準經(jīng)多次調整，由90年代初的噸公里0.2分增加到目前的3.3分。山西是煤炭調出大省，物流運輸距離長(cháng)，被捆綁上繳的鐵路建設基金數額巨大；由于煤炭轉運節點(diǎn)多，煤炭物流發(fā)展方式粗放，物流效率水平偏低，也增加了物流成本。以晉煤集團為例，國內鐵路運費折合噸煤約126元，占商品煤平均售價(jià)的23%，遠高于其他行業(yè)平均水平。

（五）制度性可交易成本高

隨著(zhù)剝離企業(yè)辦社會(huì )職能工作進(jìn)入攻堅階段，國有企業(yè)職工家屬區“三供一業(yè)”分離移交工作要求2018年年底前基本完成，相關(guān)必要的維修改造，達到城市基礎設施的平均水平，并交由專(zhuān)業(yè)化企業(yè)或機構實(shí)行社會(huì )化管理，2019年起國有企業(yè)不再以任何方式為職工家屬區“三供一業(yè)”承擔相關(guān)費用。但移交過(guò)程中企地雙方存在分歧，部分配套指導政策滯后，企業(yè)承擔的各項維修改造費用較高，而且按照相關(guān)政策規定，“三供一業(yè)”移交資產(chǎn)實(shí)行無(wú)償劃轉，債務(wù)都留給了煤炭企業(yè)，這無(wú)疑給企業(yè)帶來(lái)極大的經(jīng)營(yíng)發(fā)展壓力。比如，潞安集團“三供一業(yè)”分離移交企業(yè)需承擔的維修改造等各項費用預計將達到9.5億元左右；同煤集團首批大同地區“兩區”移交資產(chǎn)135億元，將使同煤集團的權益資產(chǎn)減少17.8億元，資產(chǎn)負債率上升1.22個(gè)百分點(diǎn)。

二 降成本的基本情況

（一）省政府積極落實(shí)中央政策

為貫徹落實(shí)48號文件及各部委相關(guān)文件精神，省人民政府成立了以省委、省政府主要領(lǐng)導為成員的山西省降低實(shí)體經(jīng)濟企業(yè)成本領(lǐng)導小組，并結合省內實(shí)際情況，組織編制并出臺了《關(guān)于印發(fā)山西省降低實(shí)體經(jīng)濟企業(yè)成本實(shí)施方案的通知》（晉政發(fā)〔2016〕64號），以緩解實(shí)體經(jīng)濟企業(yè)困難，助推企業(yè)轉型升級，增強經(jīng)濟可持續發(fā)展能力。省煤炭工業(yè)廳為了全面了解省內煤炭企業(yè)降成本工作情況，結合中國煤炭經(jīng)濟研究院理事長(cháng)工作會(huì )議精神，發(fā)文對省屬?lài)兄攸c(diǎn)煤炭企業(yè)展開(kāi)降成本工作相關(guān)事項調研。

為減輕企業(yè)負擔，省減輕企業(yè)負擔聯(lián)席會(huì )議制定并發(fā)布《山西省2018年減輕企業(yè)負擔工作安排意見(jiàn)》（晉經(jīng)信政法字〔2018〕117號），明確了清理規范涉企收費的重點(diǎn)任務(wù)。為推進(jìn)科技減人提效工作，制定并出臺了《[!--empirenews.page--]

山西省煤礦減人提效工作方案》，堅持地面減員和井下減人“兩輪”驅動(dòng)。根據省煤炭工業(yè)廳向二牛廳長(cháng)在2018年全省煤炭工作會(huì )議上的報告，全省11座“千人礦井”單班入井人數已控制在900人以?xún)取?/p>

（二）煤炭企業(yè)多措并舉降本增效

各煤炭企業(yè)為認真貫徹執行國家和省委、省政府降成本政策要求及戰略部署，加強深化企業(yè)內部改革，積極探索煤炭創(chuàng )新技術(shù)，大力推進(jìn)煤礦機械化、自動(dòng)化、信息化和智能化建設，實(shí)施精細化管理，多措并舉，以實(shí)現企業(yè)降本增效。

深化企業(yè)內部改革，推動(dòng)形成結構合理、權責明確、管控科學(xué)、運行高效的管理體系，降低管理成本。潞安集團推進(jìn)公司制和股份制改造，實(shí)行“母子公司”管理體系，構建成本中心，合理精簡(jiǎn)、科學(xué)整合職能相近、經(jīng)營(yíng)重疊的部門(mén)和單位，進(jìn)一步優(yōu)化組織結構，降低組織管控成本。陽(yáng)煤集團實(shí)施“機械化換人、自動(dòng)化減人”，新景煤礦大力實(shí)施井下減人和礦井減員“兩輪驅動(dòng)”，打通井下減人和地面減員“兩個(gè)出口”，2016年以來(lái)單班入井人數從千人以上減至587人，并通過(guò)井下減人500人、礦井減員629人，將原煤生產(chǎn)人員效率從3.7噸/工提高到5.6噸/工，實(shí)現了既減人又提效。焦煤集團組織富余勞動(dòng)力成建制地進(jìn)行勞務(wù)輸出，最大批量達千人，有效降低了人工成本。

創(chuàng )新煤炭技術(shù)，通過(guò)加強煤礦智能化綜采工作面、快速掘進(jìn)、充填開(kāi)采、無(wú)煤柱自成巷開(kāi)采、洗選新技術(shù)等研究與應用，探索煤炭清潔高效利用與轉化技術(shù)突破，降低生產(chǎn)成本。2017年全省煤炭產(chǎn)業(yè)共獲得省級及以上科技獎勵88項，全行業(yè)工會(huì )“五小”競賽活動(dòng)征集優(yōu)秀成果1.2萬(wàn)余項。潞安集團目前實(shí)現了鈷基費托合成工藝及下游技術(shù)突破、以潞安高硫煤為主的百萬(wàn)噸級產(chǎn)業(yè)化氣化配煤技術(shù)突破、甲烷與二氧化碳重整生產(chǎn)有效合成氣技術(shù)突破等重大技術(shù)突破。同煤集團同忻礦上馬了智能化工作面，每班定員較普通工作面減少一半，每年可節省128萬(wàn)元成本費用；與相同采位條件下工作面相比多采原煤247萬(wàn)噸，回收率提高20.8個(gè)百分點(diǎn)，增效3億元。

實(shí)施精細化管理，明確年度成本管理目標并細化分解到各個(gè)環(huán)節和責任單位，優(yōu)化成本結構。山西焦煤集團推行作業(yè)成本法，對企業(yè)煤炭生產(chǎn)銷(xiāo)售全過(guò)程進(jìn)行作業(yè)價(jià)值重估，嚴格過(guò)程成本管控和成本目標考核，與外部先進(jìn)煤炭企業(yè)成本進(jìn)行全面對標，找準差距、不足和問(wèn)題，制定針對性措施全面整改。潞安集團將戰略逐層分解到子單元、部門(mén)、崗位的重點(diǎn)工作措施，通過(guò)以計劃考核為主的考核方式，實(shí)現戰略自上而下的拆分、崗位自下而上的支撐，突出部門(mén)和崗位的重點(diǎn)工作，并規范績(jì)效考核的關(guān)鍵環(huán)節，保證戰略落地落實(shí)。

三 推進(jìn)煤炭企業(yè)降成本的相關(guān)建議

綜合產(chǎn)業(yè)管理部門(mén)和五大集團提出的相關(guān)建議，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)自身建設方面

（1）各集團公司應通過(guò)“騰籠換鳥(niǎo)”，引進(jìn)戰略投資者；通過(guò)“筑巢引鳳”，實(shí)施項目開(kāi)發(fā)，進(jìn)行招商引資；以承擔的社會(huì )職能（例如醫院、物業(yè)）為載體，通過(guò)與社會(huì )資本合作，推動(dòng)企業(yè)辦社會(huì )職能分離，從而降低企業(yè)負擔，進(jìn)而降低企業(yè)資產(chǎn)負債率。

（2）走專(zhuān)業(yè)化之路，利用科技手段提升煤炭效益。從源頭上降本增效。在優(yōu)化生產(chǎn)設計、提高自有人員/設備效率、加強修舊利廢等方面下功夫，以效率的提高帶動(dòng)整體效益的提升。依托品種齊全的煤炭產(chǎn)品、稀缺優(yōu)質(zhì)的煉焦和無(wú)煙煤資源，通過(guò)推進(jìn)煤炭開(kāi)采和洗選加工過(guò)程的機械化、自動(dòng)化、信息化、智能化建設，降低企業(yè)成本，提升企業(yè)的綜合競爭力。

（3）推進(jìn)低效無(wú)效資產(chǎn)管理和處置，提高企業(yè)集團全要素的經(jīng)濟效益和效率。對輔業(yè)輔助資產(chǎn)通過(guò)整合形成規模效應，提高集中度，轉換經(jīng)營(yíng)機制，增強競爭能力。

（二）資金政策方面

建議國家針對山西五大集團煤礦的特殊情況和歷史原因，協(xié)調相關(guān)部門(mén)允許企業(yè)集團公司將關(guān)停產(chǎn)能煤礦涉及的銀行債務(wù)進(jìn)行剝離，在一定時(shí)間內對去產(chǎn)能礦井涉及的債務(wù)予以停息掛賬政策支持，減輕煤炭集團企業(yè)因關(guān)閉礦井的債務(wù)承接問(wèn)題引起的財務(wù)負擔，為集團的轉型發(fā)展和能源革命留出時(shí)間和空間。出臺相關(guān)政策，引導各金融機構不再將煤炭作為禁止性支持行業(yè)，在保證企業(yè)存量融資的同時(shí)，給予適當的增量支持，支持企業(yè)債券的正常發(fā)行，維護煤炭企業(yè)資金正常周轉。[!--empirenews.page--]

（三）稅費政策方面

1.進(jìn)一步擴大煤炭進(jìn)項稅抵扣范圍，降低

增值稅稅負

建議將占企業(yè)成本較大的煤礦塌陷補償費、青苗補償費、村莊搬遷費、采礦權價(jià)款（資源價(jià)款）及復墾費用等支出，因環(huán)保治理費用及環(huán)保工程增加的支出，以及山西省開(kāi)展的煤矸石返井充填工作增加的企業(yè)成本，納入增值稅進(jìn)項稅抵扣范圍。

2.允許五大集團合并繳納企業(yè)所得稅，支持集團改革轉型發(fā)展

對歷史形成的職工安置任務(wù)重、改革發(fā)展難度大且曾經(jīng)為國家能源安全和經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻的山西五大煤炭企業(yè)，建議給予3～5年所得稅優(yōu)惠政策，同意集團公司合并匯總繳納企業(yè)所得稅或者以合并利潤繳納企業(yè)所得稅，以緩解老的大型煤炭企業(yè)集團盈虧分布不均衡負擔的所得稅費用，從而減輕企業(yè)所得稅負擔，支持集團改革轉型發(fā)展。

（四）物流費用方面

建議取消鐵路建設基金。隨著(zhù)鐵路建設投資體制改革，多元化社會(huì )民營(yíng)資本的逐步進(jìn)入，尤其是中國鐵路總公司成立后，鐵路建設基金作為政府性基金，繼續征收已不再適應社會(huì )發(fā)展。建議取消鐵路建設基金，減輕煤炭企業(yè)費用負擔。

（五）“三供一業(yè)”移交工作方面

建議國家在出臺“三供一業(yè)”分離移交實(shí)施方案的基礎上，制定可操作性強的實(shí)施細則，并出臺配套的資金扶持、稅費減免等扶持政策，調動(dòng)企業(yè)剝離辦社會(huì )職能的主動(dòng)性和積極性。同時(shí)，建議結合國企國資改革的總體部署，進(jìn)一步加大包括武裝、市政、環(huán)衛、消防、保險機構等在內的企業(yè)辦社會(huì )職能的分離移交力度，并對移交的資產(chǎn)以貨幣資金或承擔債務(wù)形式置換，最大限度地維護企業(yè)利益，服務(wù)企業(yè)的高質(zhì)量轉型發(fā)展。