開(kāi)拓創(chuàng )新 多措并舉 全面降低煤炭成本

一 山西焦煤集團基本情況

山西焦煤集團是目前我國最大的煉焦煤生產(chǎn)加工企業(yè)和煉焦煤市場(chǎng)主供應商，是山西省最大的焦化、鹽化、民爆化工企業(yè)。注冊資金86億元，現有25個(gè)子分公司和3個(gè)A股上市公司，資產(chǎn)總額3000億元，在冊職工總數21萬(wàn)人。

企業(yè)以煉焦煤生產(chǎn)加工和銷(xiāo)售為主業(yè)，以焦化、電力、民爆化工為輔業(yè)，以現代物流貿易、金融投資、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等為新興產(chǎn)業(yè)?，F有100座煤礦，規劃生產(chǎn)能力1.83億噸/年，其中生產(chǎn)礦井45座，公告生產(chǎn)能力9195萬(wàn)噸/年；27座選煤廠(chǎng)，入洗能力1.14億噸/年；5座焦化廠(chǎng)，焦炭產(chǎn)能1180萬(wàn)噸/年；電力總裝機4946MW；民爆化工（火藥）產(chǎn)能8萬(wàn)噸/年；鹽化日化產(chǎn)能265萬(wàn)噸/年。

2017年，企業(yè)生產(chǎn)原煤9610萬(wàn)噸；煉焦精煤產(chǎn)量4517萬(wàn)噸，位居全國首位；商品煤總銷(xiāo)量12437萬(wàn)噸，煉焦煤產(chǎn)品全國市場(chǎng)占有率第一，穩定在9%以上；實(shí)現銷(xiāo)售收入1526億元，實(shí)現利潤27.7億元；上繳稅費151億元，居山西企業(yè)首位。

二 山西焦煤集團煤炭成本情況

（一）近十年煤炭成本變化情況

如圖1所示，近十年來(lái)，山西焦煤集團煤炭成本變化總體與國內煤炭?jì)r(jià)格變化趨勢一致。2007～2011年煤炭市場(chǎng)處于“黃金十年”時(shí)期，企業(yè)效益穩步提升，企業(yè)安全生產(chǎn)投入、職工工資福利、上繳稅費等不斷增加，煤炭成本總體呈上升趨勢。自2012年煤炭市場(chǎng)急轉直下以來(lái)，企業(yè)深入落實(shí)國家“三去一降一補”等要求，不斷加大降成本力度，促進(jìn)了煤炭成本的持續下降。自2015年開(kāi)始，隨著(zhù)煤炭市場(chǎng)的理性回歸，煤炭成本又呈現上升態(tài)勢。

2015年以來(lái)企業(yè)煤炭成本上升的主要因素有：

一是資源稅由從量計征改為從價(jià)計征，隨著(zhù)煤價(jià)的理性回歸，資源稅明顯增加。

二是隨著(zhù)員工工資的恢復性增長(cháng)，人工成本明顯增加。

三是鐵路運費不斷增加，物流成本居高不下。

四是債務(wù)融資保持高位，財務(wù)成本不斷增加。

圖1 山西焦煤集團2007～2017年煤炭成本情況

（二）當前煤炭成本高企原因分析

山西焦煤集團2017年商品煤綜合成本為571元/噸（見(jiàn)圖2），與國內同行業(yè)相比處于較高水平，與國際先進(jìn)煤炭企業(yè)相比明顯偏高。綜合成本情況見(jiàn)圖2。

圖2 山西焦煤集團商品煤綜合成本情況

企業(yè)煤炭成本高企的主要原因有：

1.稅負成本居高不下

2017年度山西焦煤集團上繳稅費151億元，其中煤炭稅費130億元，煤炭稅費占到煤炭收入的26%。主要稅負情況見(jiàn)圖3。

圖3 山西焦煤集團稅負情況

2.物流成本居高不下

2017年山西焦煤集團全年煤炭鐵路運費支出約86億元。山西焦煤集團煤炭產(chǎn)品銷(xiāo)售到東部沿海市場(chǎng)如寶鋼等客戶(hù)，鐵路運費占到煤價(jià)的20%以上；銷(xiāo)售到新疆等邊遠地區時(shí)，鐵路運費甚至占到煤價(jià)的40%以上。

3.財務(wù)成本居高不下

近年來(lái)企業(yè)推進(jìn)小煤礦兼并重組、新項目投資等，導致企業(yè)融資規模不斷擴大，截至2017年底，山西焦煤集團融資總額達1300億元以上，全年貸款利息支出近70億元。

4.人工成本居高不下

截至2017年底，山西焦煤集團在冊職工總數達21萬(wàn)人，2017年企業(yè)支出工資總額為141億元。

5.社會(huì )負擔沉重

山西焦煤集團目前擁有各類(lèi)辦社會(huì )機構368個(gè)，職工近2萬(wàn)人，2017年補貼費用達19億元以上。

三 山西焦煤集團降成本思路及措施

深入落實(shí)國家“三去一降一補”等要求，山西焦煤集團堅持開(kāi)拓創(chuàng )新、多措并舉、全面發(fā)力，不斷提高成本管理水平，努力實(shí)現降本提質(zhì)增效。

（一）創(chuàng )新思維加強成本管理

強化目標成本管理，明確年度成本管理目標并細化分解到各個(gè)環(huán)節和責任單位，嚴格過(guò)程成本管控和成本目標考核。

推行作業(yè)成本法，對企業(yè)煤炭生產(chǎn)銷(xiāo)售全過(guò)程進(jìn)行作業(yè)價(jià)值重估，強化成本核算，減少低效無(wú)價(jià)值作業(yè)，推進(jìn)流程優(yōu)化再造。

加強成本對標管理。與外部先進(jìn)煤炭企業(yè)成本進(jìn)行全面對標，找準差距、不足和問(wèn)題，制定針對性措施全面整改，提高成本管理水平。

（二）優(yōu)化創(chuàng )新降低生產(chǎn)成本

通過(guò)加大技術(shù)投入、優(yōu)化生產(chǎn)布局、科學(xué)組織生產(chǎn)，嚴格生產(chǎn)消耗定額管理，合理測算并嚴格控制消耗定額；加大修舊利廢力度；推行大宗設備“TPM”（全員生產(chǎn)維護）機制，促進(jìn)生產(chǎn)成本降低；同步實(shí)施一線(xiàn)人員競爭上崗、提高一線(xiàn)在崗人員待遇、富余人員轉崗分流等，切實(shí)減少一線(xiàn)在崗人員，全面提升生產(chǎn)效率。

創(chuàng )新技術(shù)降本增效，圍繞煤炭安全綠色高效生產(chǎn)推進(jìn)重大技術(shù)攻關(guān)，切實(shí)在充填開(kāi)采、無(wú)煤柱開(kāi)采、邊角煤回收等方面形成技術(shù)突破；積極引進(jìn)推廣運用新技術(shù)、新設備、新工藝，提高單產(chǎn)單進(jìn)水平、安全保障水平和生產(chǎn)效率效益。

（三）轉崗分流降低人工成本

加強勞動(dòng)用工管理，嚴格“三定”管理，嚴控員工入口關(guān)，連續四年保持職工總數、在崗人數、干部職數“三個(gè)下降”。

深化“六個(gè)一批”措施（異地分流安置、組織化對外創(chuàng )收、自主創(chuàng )業(yè)、政策安置、自愿內退、轉崗培訓），促進(jìn)富余員工轉崗分流安置，2017年共轉崗分流安置1.5萬(wàn)人。

加大組織化對外創(chuàng )收力度，圍繞煤焦電生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)、安保物業(yè)等生活服務(wù)，組建專(zhuān)業(yè)化隊伍；充分發(fā)揮人力資源公司平臺作用，促進(jìn)職工組織化外出就業(yè)創(chuàng )收。

積極推進(jìn)“雙創(chuàng )”工作，充分發(fā)揮好兩級集團“雙創(chuàng )”平臺作用，制定優(yōu)惠和托底政策，鼓勵職工自主創(chuàng )業(yè)或帶領(lǐng)團隊集體創(chuàng )業(yè)。山西焦煤集團“雙創(chuàng )”基地被評為山西省首個(gè)國企“雙創(chuàng )”示范基地。

深化薪酬分配制度改革，堅持薪酬與效率效益掛鉤，堅持按勞分配原則，借鑒寬帶薪酬理念，淡化行政級別對應，加大績(jì)效考核力度，切實(shí)拉開(kāi)收入差距，調動(dòng)員工工作積極性的同時(shí)有效降低人工成本。

（四）多措并舉降低融資成本

優(yōu)化融資結構。嚴格控制并逐步降低債務(wù)融資規模，通過(guò)發(fā)行企業(yè)債、永續債以及創(chuàng )新融資產(chǎn)品等提高直接融資比例；推進(jìn)資產(chǎn)重估，降低企業(yè)資產(chǎn)負債率；推進(jìn)市場(chǎng)化、法治化債轉股基金落地；發(fā)揮好既有財務(wù)公司、融資租賃、融資擔保等金融平臺作用。

加強資本運作。積極引進(jìn)戰略投資者和各類(lèi)基金；篩選優(yōu)質(zhì)項目推進(jìn)“騰籠換鳥(niǎo)”，強化股權融資；積極發(fā)展混合所有制，引進(jìn)社會(huì )資本、民間資本及員工入股。

加強股市再融資。切實(shí)維護并運用好既有上市公司平臺，推進(jìn)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)分步有序注入上市公司，提高資產(chǎn)證券化水平，采取多種方式啟動(dòng)股市再融資。

多方籌集資金。加大貨款回收和舊欠清收力度，提高回款率和現匯比例，嚴防欠款風(fēng)險；積極爭取各類(lèi)政策資金。

（五）創(chuàng )新舉措降低管理成本

充分借助信息化手段，推進(jìn)管理制度化、制度流程化、流程信息化，加快推進(jìn)統一銷(xiāo)售、集中采購、財務(wù)管理、人力資源等十大信息平臺建設，全面提高各類(lèi)要素集約管理效率。

全面推行契約化管理，在2017年試點(diǎn)基礎上，2018年在企業(yè)所有獨立核算單位全面推行，將成本作為契約化重要內容，通過(guò)科學(xué)制定指標、充分合理授權、嚴格考核兌現等，充分調動(dòng)各級各單位降低成本的積極性和主動(dòng)性。

推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+營(yíng)銷(xiāo)”發(fā)展，積極推廣煤焦化電商平臺——“焦煤在線(xiàn)”，在集團內部煤焦化產(chǎn)品全部上線(xiàn)交易基礎上，積極吸引其他兄弟單位煤炭產(chǎn)品上線(xiàn)交易，促進(jìn)降本增效。

加大風(fēng)險防控力度，建立各級風(fēng)險防控體系，編制風(fēng)險防控手冊，堵塞管理漏洞，加大審計監察力度，對現有風(fēng)險全部“五定”處理，嚴防新增風(fēng)險，堅決打贏(yíng)風(fēng)險防控攻堅戰。

（六）多點(diǎn)發(fā)力降低運營(yíng)成本

打好“處僵治困”攻堅戰，對所有虧損企業(yè)“一企一策”制定扭虧脫困方案并全面落實(shí)，對持續虧損、扭虧無(wú)望的“僵尸企業(yè)”通過(guò)市場(chǎng)化手段堅決出清。

大力盤(pán)活閑置資產(chǎn)，以大型設備、配件、材料的內部共儲共用共享為重點(diǎn)，多渠道多方式盤(pán)活內部閑置資源資產(chǎn)，對低效無(wú)效資產(chǎn)與投資要堅決清理。

加快推進(jìn)項目建設，加大證照手續跟蹤辦理力度，嚴格項目“三控一管”，確保項目按期投產(chǎn)和達產(chǎn)達效；嚴控非主業(yè)項目投資。

積極穩妥推進(jìn)企業(yè)分離辦社會(huì )改革，嚴格按照上級要求推進(jìn)“三供一業(yè)”移交分離，以及市政、消防、教育、醫療的分類(lèi)改革，切實(shí)減輕企業(yè)負擔。

（七）內外聯(lián)動(dòng)降低物流成本

優(yōu)化運輸結構，以效益最大化為前提合理安排鐵路、公路運輸量，發(fā)揮好公路保生產(chǎn)、鐵路增效益的作用，積極推廣新能源汽車(chē)集裝箱多式聯(lián)運等綠色運輸方式。

加大儲裝運系統改造和大型礦井配套鐵路專(zhuān)用線(xiàn)建設；積極推進(jìn)對核心鐵路運輸通道、站臺的參控股合作與運營(yíng)。

積極推進(jìn)與下游鋼鐵、焦化企業(yè)和港務(wù)企業(yè)，在煤炭消費地、港口等合作共建儲配煤基地，進(jìn)口部分優(yōu)質(zhì)煉焦煤與企業(yè)既有煤種配洗配售，減少物流環(huán)節促進(jìn)提質(zhì)增效。

加強與鐵路局的溝通合作，積極爭取鐵路運力以及鐵路運費優(yōu)惠政策和大客戶(hù)優(yōu)惠政策。

（八）積極爭取降低稅費成本

加強稅企共治，抓住國家降低企業(yè)負擔政策契機，加強與稅務(wù)部門(mén)的溝通與對接，共同研究加強涉企稅費優(yōu)惠政策的爭取。

加強企業(yè)納稅籌劃，充分研究利用研發(fā)費用稅前加計扣除、長(cháng)期虧損公司留抵進(jìn)項稅的合理利用等政策，依法合理降低企業(yè)稅費負擔。

四 相關(guān)政策建議

（一）進(jìn)一步降低企業(yè)稅費負擔

（1）下調煤炭銷(xiāo)售增值稅稅率，擴大煤炭企業(yè)進(jìn)項稅抵扣范圍，對繳納的采礦權價(jià)款允許按16%的稅率抵扣增值稅銷(xiāo)項稅，將利息支出列入增值稅的抵扣范圍。

（2）降低煤炭資源稅稅率和折算率，將洗煤折算率調整為60%以下。

（3）制定并出臺匯總繳納企業(yè)所得稅或者以合并利潤繳納企業(yè)所得稅政策。

（二）進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)去杠桿降低財務(wù)費用

（1）協(xié)調金融機構加大對實(shí)體企業(yè)的服務(wù)力度，在融資接續、利息降低、債券發(fā)行等方面給予支持。

（2）對煤炭企業(yè)資產(chǎn)重組及上市建立綠色通道，加快企業(yè)資產(chǎn)證券化步伐，促進(jìn)企業(yè)股市再融資。

（3）繼續緩繳采礦權價(jià)款并減免采礦權價(jià)款資金占用費；將采礦權價(jià)款按比例轉為政府資本金；對去產(chǎn)能礦井上繳的采礦權價(jià)款予以返還。

（三）進(jìn)一步降低企業(yè)其他負擔

（1）切實(shí)以減輕企業(yè)負擔為目的，推進(jìn)企業(yè)分離辦社會(huì )改革，在人員接收、財政支持等方面加大力度。

（2）進(jìn)一步完善去產(chǎn)能相關(guān)配套政策，在債務(wù)處理、資產(chǎn)處置、產(chǎn)能交易、人員政策安置等方面加大支持力度。

（3）推進(jìn)市場(chǎng)化出清“僵尸企業(yè)”，在破產(chǎn)清算、國有資產(chǎn)處置、員工安置等方面出臺指導意見(jiàn)。

（4）建議將企業(yè)停緩建煤礦列為國家戰略?xún)涿旱V，采取“退而不關(guān)”政策，根據需要審批后恢復建設生產(chǎn)。

（四）進(jìn)一步降低企業(yè)鐵路運費

協(xié)調鐵路總公司落實(shí)國家降低煤炭鐵路運費政策，切實(shí)降低煤炭鐵路運費，并對國有大型煤炭企業(yè)制定運費優(yōu)惠政策。

（五）加快項目證照手續辦理

（1）對先進(jìn)產(chǎn)能建設項目手續加快辦理進(jìn)度。

（2）對循環(huán)經(jīng)濟園區相關(guān)項目采取一攬子審批方式進(jìn)行審批。

（3）對國有煤炭企業(yè)資產(chǎn)證券化過(guò)程中涉及的土地、礦權等手續辦理開(kāi)辟綠色通道。