煤炭基建單位內部控制

投資理財煤炭基建單位內部控制義煤集團陽(yáng)光礦業(yè)有限公司劉娟芳摘要:本文首先對煤炭基建單位內部控制的意義進(jìn)行闡述，并分析總公司對子公司經(jīng)理、子公司對其全資企業(yè)廠(chǎng)長(cháng)的績(jì)效考核,還.了當前我國煤炭基建單位內部控制現狀及問(wèn)題,在此基礎上對煤炭基缺乏一套比較科學(xué)合理的指標考核體系。容易出現能獎不能罰，負盈建單位內部控制對策給出了一些自己的看法和建議。不負虧的不對應問(wèn)題;容易出現盈利時(shí)強調個(gè)人作用，虧損時(shí)強調客關(guān)鍵詞:煤炭基建單位內部控制經(jīng)濟效益企業(yè)風(fēng)險觀(guān)原因的現象。(五)對信息和人的作用重視不夠一、內部控制的意義知識經(jīng)濟的到來(lái)，信息變得很重要。而作為信息的接受者、傳遞煤炭基建單位的內部控制是企業(yè)的基礎性工作,同時(shí)也是企業(yè)處者和使用者的人更重要。而現階段,多數煤炭企業(yè)對人的重視不夠，在社會(huì )生存和發(fā)展的重要保障。企業(yè)內部控制的范圍是相當廣泛的，沒(méi)有樹(shù)立內部控制員工為本的觀(guān)念,沒(méi)有把內部控制轉化為員工的無(wú)對企業(yè)的建設和發(fā)展具有十分重要的意義。意識操作的自覺(jué)行為。沒(méi)能使每個(gè)員工都成為內部控制的直接參與者煤炭基建單位實(shí)施內部控制,是《企業(yè)內部控制基本規范》的基本和直接受益人。表現，對我國企業(yè)內部控制體系的建設發(fā)揮重要作用，同時(shí)也標志著(zhù)我三.煤炭基建單位內部控制建設對策國企業(yè)內部控制規范體系逐漸向國際標準靠攏,為我國煤炭企業(yè)的市(一)加強煤炭基建單位內部控制環(huán)境與監管機制建設場(chǎng)發(fā)展創(chuàng )造了更為便利的條件。首先,煤炭基建單位應積極加快企業(yè)產(chǎn)權制度的改革,真正實(shí)現企煤炭基建單位實(shí)施內部控制,是企業(yè)參與市場(chǎng)競爭的迫切需要。業(yè)產(chǎn)權明晰、權責清楚、科學(xué)管理,構建科學(xué)的現代化企業(yè)管理制度。隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展,全球經(jīng)濟--體化進(jìn)程加速,煤炭及建單位所面臨其次，充分明確企業(yè)內部控制主體和控制目標，主要解決企業(yè)內部控制的市場(chǎng)風(fēng)險不斷加大.要想在激烈的市場(chǎng)競爭中獲得- -席之地, 就必須問(wèn)題，同時(shí)解決為什么要進(jìn)行內部控制的問(wèn)題。同時(shí),積極掌握先進(jìn)的不斷提高自身的市場(chǎng)競爭力,進(jìn)而要求煤炭基建單位盡快建立和完善科學(xué)管理辦法.從企業(yè)各項管理制度、各項計劃編制及業(yè)績(jì)考評等出企業(yè)內部控制制度提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。發(fā),完善企業(yè)內部控制各個(gè)環(huán)節。除此之外、還要充分重視企業(yè)的內部煤炭基建單位實(shí)施內部控制,是企業(yè)實(shí)現經(jīng)濟效益最大化的重要審計工作，內部審計通過(guò)監督控制環(huán)境和控制程序的有效性,對企業(yè)內昔施。煤炭基建單位只有建立并健全內部控制制度,并有效保證內部部控制是否執行到位并及時(shí)反饋執行結果,從而實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)的預期控制制度的貫徹實(shí)施.才能合理有效的規避企業(yè)管理風(fēng)險,進(jìn)而實(shí)現企控制目標。業(yè)經(jīng)營(yíng)的效益最大化目標。(二)加強企業(yè)內部監督.煤炭基建單位實(shí)施內部控制,是保證企業(yè)經(jīng)濟信息的正確性和可煤炭基建單位實(shí)施內部控制管理離不開(kāi)企業(yè)的內部監督,在煤炭靠性的重要保證。內部控制系統主要通過(guò)制定和執行業(yè)務(wù)處理程序，基建單位實(shí)施內部控制監督過(guò)程中.內部審計發(fā)揮著(zhù)重要作用,通過(guò)監對相關(guān)的職能職責進(jìn)行科學(xué)分I,從而有效的規避的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的錯督控制環(huán)境和控制程序的有效性,對企業(yè)內部控制是否被執行并及時(shí)誤和弊端,保證企業(yè)經(jīng)濟信息的正確性和可靠性。反饋執行結果,能夠幫助企業(yè)實(shí)現預期的控制日標;同時(shí)，在建設內部二、煤炭基建單位內部控制的現狀及問(wèn)題監管過(guò)程中,積極促進(jìn)企業(yè)控制環(huán)境的建立,積極為企業(yè)控制制度建設(一)企業(yè)內部控制不完善,內部監管機制不健全提供有效建議,達到企業(yè)所需的內部控制水平。當前,就我國大部分煤炭基建單位而言,主要以國有股份為主,企(三)建設良好的控制活動(dòng),提高內部控制執行力業(yè)內部的“內部人控制’現象相對比較嚴重,企業(yè)各部門(mén)的考核和委派，煤炭基建單位的控制活動(dòng),要從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面入手,并權責劃分等并不十分明確,角色定位也不合理。在管理崗位職能設定對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面和重要環(huán)節實(shí)行重點(diǎn)控制。-方面,在資上存在高度重疊的現象,相互制衡、監督機制不夠完善。與此同時(shí),煤金管理上,要從企業(yè)資金籌集、調度、使用、分配等各個(gè)環(huán)節出發(fā)實(shí)行嚴炭基建單位的員工素質(zhì)相對不高,風(fēng)險意識不強,尤其是企業(yè)的基層工格控制,積極避免資金體外循環(huán);另一方面,控制成本費用,對企業(yè)的各作人員,對企業(yè)內部控制和風(fēng)險管理的內涵認識不足,沒(méi)有形成-套+項成本費用支出實(shí)行嚴格監管;同時(shí),重視權力使用,加強對企業(yè)在各分完善的企業(yè)習慣，使得整個(gè)企業(yè)的內部控制環(huán)境不佳。個(gè)環(huán)節經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟活動(dòng)的操作者的權力實(shí)施有效監控,防止權力亂用，(二)企業(yè)內部控制程序混亂,控制方法落后就煤炭基建單位內部控制管理而言,一方面,在業(yè)務(wù)流程控制中，(四)強化成本控制能力企業(yè)資產(chǎn)內部控制及授權控制存在較大的漏洞,企業(yè)之間的業(yè)務(wù)流程煤礦企業(yè)作為基礎能源生產(chǎn)型企業(yè),受傳統管理方式的影響，成本缺乏相對的連貫性;另一方面,煤炭基建單位的授權批準方式,無(wú)論是控制方式單一 ,控制手段簡(jiǎn)單,以粗放式管理為主,材料、設備等浪費現一般授權還是特定授權形式,都缺乏相對的有效牽制。在新經(jīng)濟條件象嚴重。推行內控體系能夠改變企業(yè)由粗放管理、經(jīng)驗管理向數字管下,會(huì )計信息系統的授權方式- -旦被泄漏.就會(huì )對企業(yè)內部控制管理造理、精細化管理方式的轉變,強化了成本過(guò)程控制,增強了成本控制能成嚴重影響。(三)企業(yè)內部控制執行力度不夠參考文獻:很多企業(yè)實(shí)施內部控制的效果并不十分理想.究其原因,并非是因[1]祁曉虎煤炭企業(yè)內部控制簡(jiǎn)析[).科學(xué)之友,2008為企業(yè)缺乏內部控制制度,而是企業(yè)在實(shí)施內部控制制度時(shí)缺乏有效[2]李秀軍.煤炭企業(yè)內部控制研究[J].企業(yè)管理,2013的執行力,企業(yè)所制定的相關(guān)制度,大多數沒(méi)有得到切實(shí)執行,例如企[3]張先治.內部t出版社,2004業(yè)預算控制、實(shí)物資產(chǎn)控制等都沒(méi)有落到實(shí)處。中國煤化工(四)考核不盡科學(xué),獎懲未能對應集團YHCNMHGMoney China 財經(jīng)界63